重大交易及工程项目承包涉及包括企业集团内部和外部的能源承包商、设备供应商和安装商、建筑有关的承办商、石油和天然气承包商、以及技术服务供应商。工程承包商和派遣到项目现场执行项目的工作人员需交纳所得税,营业税,个人所得税和其他杂税,若购买有形财产还需缴纳增值税和关税。合约中哪些需纳增值税,所得税或营业税,取决于所签署合同的结构。结构不完善的合同,其中某些项目有可能必须同时缴纳增值税和营业税。
1、签订协议;
2、支付款项;
3、完成项目、支付尾款。
20-40个工作日。
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纳税方式:
1、就合同总标的减去分包价后的余额按建筑业税目纳营业税,政策依据是营业税暂行条例及国税函发[1995]156号,实践中施工地的地方税务主管部门也会要求如此操作。
2、 分别纳税:政策依据为国税发[2002]117号,即对销售货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税,提供建筑业劳务收入(不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入)按建筑业税目征收营业税,对设计按其他服务业税目征收营业税。但工程总承包企业不是生产企业,应该不适用该法规;
3、 按混合销售全部缴纳增值税:这种做法一般设备所占的比重较大,其政策依据为增值税暂行条例中关于混合销售的规定。2009年以后,业主出于设备抵扣进项税额的需求,也会要求提供增值税专用发票。
注:上述对同一事项的处理有不同的纳税方式,主要受到业主及施工地主管税务机关的影响,使税法的严谨性无法体现,请明示上述业务正确的纳税方式。
承包资质,是你有没有资格承包一项工程,跟施工无关;
施工资质,是你有没有资格具体去施工一项工程,跟承包无关;
举例说明:A有一项工程,A要想把工程包给B,那么B就是要至少有承包资质,但是B如果想自己施工的话,B必须要有施工资质,不然的话,B只能将工程再承包给有施工资质的C,由C去完成具体的工作;
A有一项自来水管道铺设的工程,承包给有承包资质但是没有施工资质的B,B因为没有施工资质,就只能把工程再交给有施工资质的C,由C来进行道路开挖,管道铺设等工作。
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